國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見
國(guó)辦發(fā)〔2015〕79號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
我國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)是全體人民的共同財(cái)富，保障國(guó)有資產(chǎn)安全、防止國(guó)有資產(chǎn)流失，是全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)全體人民共同富裕的必然要求。改革開放以來，我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展壯大，國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)活力普遍增強(qiáng)、效率顯著提高，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作取得積極進(jìn)展和明顯成效。但與此同時(shí)，一些國(guó)有企業(yè)逐漸暴露出管理不規(guī)范、內(nèi)部人控制嚴(yán)重、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員權(quán)力缺乏制約、腐敗案件多有發(fā)生等問題，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作中多頭監(jiān)督、重復(fù)監(jiān)督和監(jiān)督不到位的現(xiàn)象也日益突出。為貫徹落實(shí)中央關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的有關(guān)部署，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督、防止國(guó)有資產(chǎn)流失，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)提出以下意見。
一、總體要求
?。ㄒ唬┲笇?dǎo)思想。認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，按照黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)決策部署，以國(guó)有資產(chǎn)保值增值、防止流失為目標(biāo)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，立足體制機(jī)制制度創(chuàng)新，加強(qiáng)和改進(jìn)黨對(duì)國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、出資人監(jiān)督和審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督體系，充分體現(xiàn)監(jiān)督的嚴(yán)肅性、權(quán)威性、時(shí)效性，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
?。ǘ┗驹瓌t。
堅(jiān)持全面覆蓋，突出重點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督全覆蓋，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集等重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)決策環(huán)節(jié)的監(jiān)督，切實(shí)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全。
堅(jiān)持權(quán)責(zé)分明，協(xié)同聯(lián)合。清晰界定各類監(jiān)督主體的監(jiān)督職責(zé)，有效整合監(jiān)督資源，增強(qiáng)監(jiān)督工作合力，形成內(nèi)外銜接、上下貫通的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督格局。
堅(jiān)持放管結(jié)合，提高效率。正確處理好依法加強(qiáng)監(jiān)督和增強(qiáng)企業(yè)活力的關(guān)系，改進(jìn)監(jiān)督方式，創(chuàng)新監(jiān)督方法，尊重和維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，增強(qiáng)監(jiān)督的針對(duì)性和有效性。
堅(jiān)持完善制度，嚴(yán)肅問責(zé)。建立健全企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督法律法規(guī)體系，依法依規(guī)開展監(jiān)督工作，完善責(zé)任追究制度，對(duì)違法違規(guī)造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及監(jiān)督工作中失職瀆職的責(zé)任主體，嚴(yán)格追究責(zé)任。
二、著力強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督
?。ㄈ┩晟破髽I(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各治理主體及審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視、法律、財(cái)務(wù)等部門的監(jiān)督工作體系，強(qiáng)化對(duì)子企業(yè)的縱向監(jiān)督和各業(yè)務(wù)板塊的專業(yè)監(jiān)督。健全涉及財(cái)務(wù)、采購(gòu)、營(yíng)銷、投資等方面的內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)控機(jī)制，進(jìn)一步發(fā)揮總會(huì)計(jì)師、總法律顧問作用，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重大決策和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)、法律審核把關(guān)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的聯(lián)動(dòng)配合，提升信息化水平，強(qiáng)化流程管控的剛性約束，確保內(nèi)部監(jiān)督及時(shí)、有效。
?。ㄋ模?qiáng)化董事會(huì)規(guī)范運(yùn)作和對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督。深入推進(jìn)外部董事占多數(shù)的董事會(huì)建設(shè)，加強(qiáng)董事會(huì)內(nèi)部的制衡約束，依法規(guī)范董事會(huì)決策程序和董事長(zhǎng)履職行為，落實(shí)董事對(duì)董事會(huì)決議承擔(dān)的法定責(zé)任。切實(shí)加強(qiáng)董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層落實(shí)董事會(huì)決議情況的監(jiān)督。設(shè)置由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)，建立審計(jì)部門向董事會(huì)負(fù)責(zé)的工作機(jī)制，董事會(huì)依法審議批準(zhǔn)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃和重要審計(jì)報(bào)告，增強(qiáng)董事會(huì)運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)規(guī)范運(yùn)營(yíng)、管控風(fēng)險(xiǎn)的能力。
?。ㄎ澹┘訌?qiáng)企業(yè)內(nèi)設(shè)監(jiān)事會(huì)建設(shè)。建立監(jiān)事會(huì)主席由上級(jí)母公司依法提名、委派制度，提高專職監(jiān)事比例，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。加大監(jiān)事會(huì)對(duì)董事、高級(jí)管理人員履職行為的監(jiān)督力度，進(jìn)一步落實(shí)監(jiān)事會(huì)檢查公司財(cái)務(wù)、糾正董事及高級(jí)管理人員損害公司利益行為等職權(quán)，保障監(jiān)事會(huì)依法行權(quán)履職，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事的監(jiān)督責(zé)任。
（六）重視企業(yè)職工民主監(jiān)督。健全以職工代表大會(huì)為基本形式的企業(yè)民主管理制度，規(guī)范職工董事、職工監(jiān)事的產(chǎn)生程序，切實(shí)發(fā)揮其在參與公司決策和治理中的作用。大力推進(jìn)廠務(wù)公開，建立公開事項(xiàng)清單制度，保障職工知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
（七）發(fā)揮企業(yè)黨組織保證監(jiān)督作用。把加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)和完善公司治理統(tǒng)一起來，落實(shí)黨組織在企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作中的主體責(zé)任和紀(jì)檢機(jī)構(gòu)的監(jiān)督責(zé)任，健全黨組織參與重大決策機(jī)制，強(qiáng)化黨組織對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履職行為的監(jiān)督，確保企業(yè)決策部署及其執(zhí)行過程符合黨和國(guó)家方針政策、法律法規(guī)。
三、切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)外部監(jiān)督
?。ò耍┩晟茋?guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要堅(jiān)持出資人管理和監(jiān)督的有機(jī)統(tǒng)一，進(jìn)一步加強(qiáng)出資人監(jiān)督。健全國(guó)有企業(yè)規(guī)劃投資、改制重組、產(chǎn)權(quán)管理、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、業(yè)績(jī)考核、選人用人、薪酬分配等規(guī)范國(guó)有資本運(yùn)作、防止流失的制度。加大對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管制度執(zhí)行情況的監(jiān)督力度，定期開展對(duì)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域制度執(zhí)行情況的檢查，針對(duì)不同時(shí)期的重點(diǎn)任務(wù)和突出問題不定期開展專項(xiàng)抽查。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)立稽查辦公室，負(fù)責(zé)分類處置和督辦監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的需要企業(yè)整改的問題，組織開展國(guó)有資產(chǎn)重大損失調(diào)查，提出有關(guān)責(zé)任追究的意見建議。開展國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)向所出資企業(yè)依法委派總會(huì)計(jì)師試點(diǎn)工作，強(qiáng)化出資人對(duì)企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督。加強(qiáng)企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督，重視在法人治理結(jié)構(gòu)中運(yùn)用出資人監(jiān)督手段，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)境外投資、運(yùn)營(yíng)和產(chǎn)權(quán)狀況的監(jiān)督，嚴(yán)格規(guī)范境外大額資金使用、集中采購(gòu)和傭金管理，確保企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)安全可控、有效運(yùn)營(yíng)。
（九）加強(qiáng)和改進(jìn)外派監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)依法實(shí)行外派監(jiān)事會(huì)制度。外派監(jiān)事會(huì)由政府派出，作為出資人監(jiān)督的專門力量，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)、重大決策、運(yùn)營(yíng)過程中涉及國(guó)有資產(chǎn)流失的事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、董事會(huì)和經(jīng)理層依法依規(guī)履職情況等重點(diǎn)，著力強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的當(dāng)期和事中監(jiān)督。進(jìn)一步完善履職報(bào)告制度，外派監(jiān)事會(huì)要逐戶向政府報(bào)告年度監(jiān)督檢查情況，對(duì)重大事項(xiàng)、重要情況、重大風(fēng)險(xiǎn)和違法違紀(jì)違規(guī)行為“一事一報(bào)告”。按照規(guī)定的程序和內(nèi)容，對(duì)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查情況實(shí)行“一企一公開”，也可以按照類別和事項(xiàng)公開。切實(shí)保障監(jiān)事會(huì)主席依法行權(quán)履職，落實(shí)外派監(jiān)事會(huì)的糾正建議權(quán)、罷免或者調(diào)整建議權(quán)，監(jiān)事會(huì)主席根據(jù)授權(quán)督促企業(yè)整改落實(shí)有關(guān)問題或者約談企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。建立外派監(jiān)事會(huì)可追溯、可量化、可考核、可問責(zé)的履職記錄制度，切實(shí)強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，健全責(zé)任倒查機(jī)制。
（十）健全國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督體系。完善國(guó)有企業(yè)審計(jì)制度，進(jìn)一步厘清政府部門公共審計(jì)、出資人審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)之間的職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。加大對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的審計(jì)力度，堅(jiān)持離任必審，完善任中審計(jì)，探索任期輪審，實(shí)現(xiàn)任期內(nèi)至少審計(jì)一次。探索建立國(guó)有企業(yè)經(jīng)常性審計(jì)制度，對(duì)國(guó)有企業(yè)重大財(cái)務(wù)異常、重大資產(chǎn)損失及風(fēng)險(xiǎn)隱患、國(guó)有企業(yè)境外資產(chǎn)等開展專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)重大決策部署和投資項(xiàng)目、重要專項(xiàng)資金等開展跟蹤審計(jì)。完善國(guó)有企業(yè)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)辦法，擴(kuò)大購(gòu)買服務(wù)范圍，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督職業(yè)化。
?。ㄊ唬┻M(jìn)一步增強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察和巡視的監(jiān)督作用。督促國(guó)有企業(yè)落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”，實(shí)行“一案雙查”，強(qiáng)化責(zé)任追究。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)執(zhí)行黨的紀(jì)律情況的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)審查國(guó)有企業(yè)執(zhí)行黨的政治紀(jì)律、政治規(guī)矩、組織紀(jì)律、廉潔紀(jì)律情況，嚴(yán)肅查處違反黨中央八項(xiàng)規(guī)定精神的行為和“四風(fēng)”問題。查辦腐敗案件以上級(jí)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)為主，線索處置和案件查辦在向同級(jí)黨委報(bào)告的同時(shí)，必須向上級(jí)紀(jì)委報(bào)告。嚴(yán)肅查辦發(fā)生在國(guó)有企業(yè)改制重組、產(chǎn)權(quán)交易、投資并購(gòu)、物資采購(gòu)、招標(biāo)投標(biāo)以及國(guó)際化經(jīng)營(yíng)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的腐敗案件。貫徹中央巡視工作方針，聚焦黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)，圍繞“四個(gè)著力”，加強(qiáng)和改進(jìn)國(guó)有企業(yè)巡視工作，發(fā)現(xiàn)問題，形成震懾，倒逼改革，促進(jìn)發(fā)展。
?。ㄊ┙⒏咝ы槙车耐獠勘O(jiān)督協(xié)同機(jī)制。整合出資人監(jiān)管、外派監(jiān)事會(huì)監(jiān)督和審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視等監(jiān)督力量，建立監(jiān)督工作會(huì)商機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌，減少重復(fù)檢查，提高監(jiān)督效能。創(chuàng)新監(jiān)督工作機(jī)制和方式方法，運(yùn)用信息化手段查核問題，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督信息共享。完善重大違法違紀(jì)違規(guī)問題線索向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)移送機(jī)制，健全監(jiān)督主體依法提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)配合調(diào)查案件的制度措施。
四、實(shí)施信息公開加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督
（十三）推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有企業(yè)重大信息公開。建立健全企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管重大信息公開制度，依法依規(guī)設(shè)立信息公開平臺(tái)，對(duì)國(guó)有資本整體運(yùn)營(yíng)情況、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核總體情況、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管制度和監(jiān)督檢查情況等依法依規(guī)、及時(shí)準(zhǔn)確披露。國(guó)有企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)信息公示暫行條例》，在依法保護(hù)國(guó)家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密的前提下，主動(dòng)公開公司治理以及管理架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬等信息。
（十四）切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。重視各類媒體的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)輿論對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的重大關(guān)切。暢通社會(huì)公眾的監(jiān)督渠道，認(rèn)真處理人民群眾有關(guān)來信、來訪和舉報(bào)，切實(shí)保障單位和個(gè)人對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)損失行為進(jìn)行檢舉和控告的權(quán)利。推動(dòng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)，發(fā)揮其第三方獨(dú)立監(jiān)督作用。
五、強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)損失和監(jiān)督工作責(zé)任追究
?。ㄊ澹┘哟髮?duì)國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任追究力度。明確企業(yè)作為維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、防止流失的責(zé)任主體，健全并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任追究制度。綜合運(yùn)用組織處理、經(jīng)濟(jì)處罰、禁入限制、紀(jì)律處分和追究刑事責(zé)任等手段，依法查辦違規(guī)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)重大損失的案件，嚴(yán)厲懲處侵吞、貪污、輸送、揮霍國(guó)有資產(chǎn)和逃廢金融債務(wù)的行為。對(duì)國(guó)有企業(yè)違法違紀(jì)違規(guī)問題突出、造成重大國(guó)有資產(chǎn)損失的，嚴(yán)肅追究企業(yè)黨組織的主體責(zé)任和企業(yè)紀(jì)檢機(jī)構(gòu)的監(jiān)督責(zé)任。建立完善國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任追究典型問題通報(bào)制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的警示教育。
（十六）嚴(yán)格監(jiān)督工作責(zé)任追究。落實(shí)企業(yè)外部監(jiān)督主體維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、防止流失的監(jiān)督責(zé)任。健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、外派監(jiān)事會(huì)、審計(jì)機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)察、巡視部門在監(jiān)督工作中的問責(zé)機(jī)制，對(duì)企業(yè)重大違法違紀(jì)違規(guī)問題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或敷衍不追、隱匿不報(bào)、查處不力的，嚴(yán)格追究有關(guān)人員失職瀆職責(zé)任，視不同情形分別給予紀(jì)律處分或行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。完善監(jiān)督工作中的自我監(jiān)督機(jī)制，健全內(nèi)控措施，嚴(yán)肅查處監(jiān)督工作人員在問題線索清理、處置和案件查辦過程中違反政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、工作紀(jì)律的行為。
六、加強(qiáng)監(jiān)督制度和能力建設(shè)
?。ㄊ撸┩晟破髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督法律制度。做好國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督法律法規(guī)的立改廢釋工作，按照法定程序修訂完善企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法等法律法規(guī)中有關(guān)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督的規(guī)定，制定出臺(tái)防止企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)流失條例，將加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督的職責(zé)、程序和有關(guān)要求法定化、規(guī)范化。
?。ㄊ耍┘訌?qiáng)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)。選派政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)扎實(shí)、作風(fēng)過硬、清正廉潔的優(yōu)秀人才，進(jìn)一步充實(shí)監(jiān)督力量。優(yōu)化監(jiān)督隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)，重視提升監(jiān)督隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)。加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督隊(duì)伍的日常管理和考核評(píng)價(jià)，健全與監(jiān)督工作成效掛鉤的激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督隊(duì)伍履職保障。
本意見適用于全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作。金融、文化等企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作，中央另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。
國(guó)務(wù)院辦公廳
2015年10月31日
